Получить налоговый вычет за лечение зубов

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета. Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб., в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д. Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов. Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

Основания для вычета

• Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

  Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

• Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим. Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

• Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

  Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора.

• Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ:

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

• Сумма расходов по обычным услугам, включенным в перечень,составляет 120 тыс. руб.К ним может быть отнесено отбеливание зубов, лечение кариеса, и иные стоматологические процедуры.

  Сумма в 120 тыс. р. установлена для всех СВ. То есть, если в налоговом периоде лицо понесло расходы по оплате обучения в размере 130 тыс. р. и стоматологических услуг на 150 тыс.р. (по коду 1), то вычет оно может получить либо за обучение, либо за лечение, но не более 120 тыс.р. Если расходы по стоматологии отнесены к дорогостоящим, то возместить получится и их (в полном объеме) и расходы на обучение.

• По дорогостоящим услугам (реплантации, имплантации, зубному протезированию, установке брекетов, мостов и иных металлоконструкций) затраты принимаются в полном объеме.
• По договорам ДМС в рамках уплаченных страховых взносов

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов за родственников

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

Получить вычет может, не только физлицо, но и ИП, если он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. То есть, находясь на «упрощенке», «вмененке», ЕСХН или «патенте» предприниматель не может возместить указанные расходы.  Указанный вывод содержит также ряд писем Минфина.

В каких случаях в возврате откажут

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:

• Декларация 3-НДФЛ (2экз.)

  Электронный бланк, и рекомендации к заполнению можно найти на сайте ФНС России. Также на данном ресурсе можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

• Заявление на возврат подоходного налога (2 экз.).
  
• Договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
• Справка об оплате медуслуг, по утвержденной форме, выданная стоматологической организацией или ИП;
• Свидетельство о рождении или заключении брака, если вычет предоставляется  за родителей, детей или супруга (копия);

Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

• Копия паспорта и ИНН;
• Копия лицензии;
• Чеки на оплату стоматологических услуг;
• Справка 2-НДФЛ

Основные этапы оформления

1. Собрать необходимый пакет документов;
2. Заполнить декларацию;
3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

   В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

4. Дождаться решения налогового органа

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Порядок расчета

Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

Пример № 2

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

Пример № 3

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

Особенности заполнения декларация

• Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
• Цвет чернил допускается синий и черный;
• Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

• Титульный
• Разделы 1 и 2;
• Лист А и Е

Более подробно с порядком заполнения декларации можно ознакомиться в следующем видео:

Нововведения 2016 года

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.

Возврат налога 2017

Появилось несколько новых правил. Узнайте все нюансы возврата подоходного налога на  лечение зубов в 2017 году в специальном репортаже “Капиталиста”.

yakapitalist.ru

Восстановление здоровья сегодня – дорогое удовольствие, но налоговый вычет на лечение зубов поможет отчасти компенсировать затраты. Кто может воспользоваться льготой? И какие документы придется оформить для ее получения?

Что такое соцвычет?

В качестве компенсации подоходного налога российские граждане могут получить определенную сумму после некоторых видов расходов, в том числе:

• покупки недвижимости;

• оплаты обучения и лечения;

• пожертвований на благотворительность.

Одной из разновидностей подобных компенсаций является налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. Для его получения необходимо соблюдение ряда условий, о которых и пойдет речь ниже.

Кто может получить соцвычет?

Предоставляется налоговый вычет на зубы только налогоплательщикам. Это означает, что к обязательным условиям для возмещения части расходов относят:

• официальное трудоустройство;

• наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Соответственно, вернуть определенную сумму за медицинские услуги не смогут:

• безработные;

• предприниматели, использующие специальные системы налогообложения – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

На заметку! Получить возврат средств может не только работающий гражданин, но и его дети, а также престарелые родители.

Юристы советуют предпринимателям, планирующим пройти масштабные лечебно-оздоровительные процедуры, трудоустроиться и начать платить подоходный налог. В этом случае право на получение социальных и имущественных вычетов будет восстановлено.

Особенности соцвычета для пенсионеров

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам предоставляется в том случае, если заявитель, несмотря на возраст, продолжает работать и платить НДФЛ. В этом случае процедура ничем не отличается от стандартной.

Пенсия, как известно, тоже доход, но на основании п.2 ст.217 НК он обложению налогом на доходы физлиц не подлежит, поэтому право на получение компенсации за медуслуги неработающий пенсионер не имеет. Однако, никто не запрещает оплатить труд стоматолога его работающим детям, чтобы возврат части средств стал возможен.

Сколько денег удастся вернуть?

Законодательством определены максимальные размеры компенсации. Она ограничивается:

• установленным лимитом в 120 тысяч рублей – больше этой суммы компенсация быть не может, независимо от того, какие расходы были у гражданина за год;

• размер выплаченного в бюджет НДФЛ – больше суммы налогов, которые человек заплатил в казну, возвращено также не будет.

Правила получения компенсации

Как вернуть налоговый вычет на лечение зубов? Для этого следует выполнить ряд требований:

• обратиться за получением соцвычета не позднее 3 лет с момента получения медуслуги;

• стоматология должна работать на территории РФ и иметь российскую лицензию (исключения допускаются только в отношении крымских и севастопольских клиник, которым пока разрешено работать по украинским лицензиям);

• стоматологические услуги должны быть оплачены самостоятельно, без привлечения дотаций от работодателя.

Важно! Если компенсация оформляется за лечение ближайших родственников, то все платежки и счета из клиники должны оформляться не на пациента, а на того, кто будет оплачивать услуги.

Процедура возврата средств довольно простая, но по времени может заниматься несколько месяцев. Возвращать деньги можно как через налоговую, так и через работодателя.

Через налоговую

• Представить документы на налоговый вычет за лечение зубов можно в любое время в ФНС по месту регистрации, в т.ч. за последние 3 года.

• Налоговая изучает пакет документов (максимальный срок – 3 месяца) и выносит решение – компенсировать часть расходов или нет. В случае отрицательного решения обязательно направляет письменное уведомление с причинами отказа.

• Ждать поступления денег на банковский счет, указанный в заявлении, придется еще месяц.

Через работодателя

• Предоставить документы в налоговую.

• Дождаться положительного решения, подтверждением которого станет уведомление о возможности применить соцвычет.

• Предоставить уведомление в бухгалтерию параллельно с заявлением на вычет.

• Получать зарплату без удержания НДФЛ.

На заметку! Если сумма вычета не выбрана до конца года, то переносить ее на следующий год наниматель не может.

Какие бумажки придется собрать?

В теории не возникает сложностей с пониманием, как получить налоговый вычет за лечение зубов. На практике же придется собрать внушительную пачку документов:

• паспорт налогоплательщика, желающего получить соцвычет;

• если компенсация возвращается за стоматологические услуги, оказанные родственникам, то потребуются документы, подтверждающие родство – св-во о браке (при лечении жены), св-во о рождении ребенка (если  зубы лечили ребенку) или ваше (если к услугам прибегали родители-пенсионеры, в этом случае также понадобится св-во о вашем браке, если вы меняли фамилию при вступлении в брак);

• декларация 3НДФЛ, заполнить которую можно в налоговой;

• справки по форме 2НДФЛ с работы (если мест трудоустройства несколько, то с каждого);

• заявление на налоговый вычет за протезирование зубов или их лечение, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления средств;

• договор на медобслуживание, счета, платежки из стоматологии плюс копия лицензии медучреждения.

Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя. Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия (доверенность), или заказным письмом с уведомлением через почту.

Дорогостоящее лечение: положен ли вычет?

Следует понимать, что стоимость услуги не является показателем отнесения ее к дорогой или дешевой.

На заметку! В справке об оплате из стоматологии проставляется код 2 (дорогостоящее) или код 1.

Постановлением правительства №201 от 19 марта 2001 года определен перечень дорогостоящих видов лечения, включающий 27 позиций. Среди них:

• пластические операции;

• лечение бесплодия;

• хирургия врожденных аномалий и пороков развития;

• эндопротезирование суставов;

• лечение осложненных форм сахарного диабета;

• имплантация протезов.

Таким образом, получить налоговый вычет на имплантацию зубов также возможно.

На заметку! В справке, выданной медучреждением, будет указано, если предоставленная услуга относится к дорогостоящей, и проставлен код 2.

При получении соцвычета за дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч не действует, однако сумма возврата не может превышать сумму по выплаченным налогам, а переносить недополученные «остатки» на следующий год нельзя.

При дорогом медобслуживании часто приходится покупать расходные материалы, и эти траты также можно компенсировать, если соблюдены следующие условия:

• медучреждением выдана справка с кодом 2;

• приобретение протезов, лекарств и пр. осуществлялось за счет пациента из-за невозможности клиники самостоятельно приобрести дорогие средства, необходимые для восстановления здоровья обратившегося;

• в клинике выдана справка, что без покупки расходных материалов дорогостоящее лечение было бы невозможно.

Право на компенсацию за лечение у тех, кто платит НДФЛ, возникает ежегодно. Это означает, что если посещение стоматолога проходит раз в год и пациент несет расходы на восстановление здоровья ротовой полости, он может частично их компенсировать каждые 12 месяцев.  

subsidii.net

Кто имеет право на компенсацию лечения

Для того, чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, Вы должны быть:

• гражданином РФ (иметь статус резидента);
• официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда);
• плательщиком НФДЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Возмещению подлежит не более 13% от стоимости понесенных Вами расходов.

Государством строго регламентирован перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

• услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
• медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
• медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
• оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
• услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Вы можете претендовать на компенсацию не только в случае оплаты за собственное лечение, но также и при понесенных расходах на медицинские услуги, полученные членами Вашей семьи, а именно:

• расходы на медицинские услуги родителей;
• оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
• медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, а в некоторых случаях — за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Общий порядок

Итак, Вы — официально работающий гражданин РФ, оплативший за оказанную медицинским учреждением помощь. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

• Вычет ограничен 120.000 руб. Таким образом возместить можно не более 15.600 руб. (13% от 120.000 руб.).
• В течение года Вы можете получить возмещение не более той суммы, которой был оплачен НДФЛ за тот же период. Если налог перечислен меньше, остаток компенсации на следующий год не переносится.
• Если услуги оплачены Вами в прошлом году (двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у Вас есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее).
• Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
• Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных препаратов).
• Если в текущем году Вами также оформлен иной социальный вычет (на обучение), итого к возврату по прежнему будет составлять не более 15.600 руб.
• На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%. ИП получит компенсацию не смогут.

Пример 1

В период с 2010 по 2014 Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2010 по 2012 Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2013 Усачев уволился с места работы, в 2014 был снова трудоустроен.

Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

В 2015 Усачев решил подать документы на получение компенсации, при этом он может получить возмещение только за 2012, 2013 и 2014 годы:

• В 2012 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2012 получит все возмещение полностью (2.835).
• В 2013 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
• Затраты Усачева в 2014 составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 474 руб. (3.650 * 13%).

Итого Усачев сможет возместить 3.309 руб. (2.835 + 474).

Пример 2

Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2014 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2014 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.

Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Возмещение стоимости медикаментов

Купив в аптеке медпрепараты, Вы также имеете право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке, но только при условии назначения купленного Вами лекарства врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании компенсации сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие перечню, утвержденному Постановлением Правительства.

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2015 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2015 оплатил НДФЛ — 41.830.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Налоговый вычет на лечение зубов

Немногие знают, что оплатив услуги стоматолога, можно частично возместить их стоимость. Получить налоговый вычет можно, в том числе, за протезирование зубов и установку брекетов, а также за сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, которые перечисляют НДФЛ по ставке 13%;
• необходима лицензия медучреждения;
• к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (компенсация не переносится на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2015 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2015 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2016 — 21.630. В 2015 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2016 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, так как вычет не переносится на последующие годы.

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600. Законодательство не ограничивает сумму возврата в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2011. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

• различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
• трансплантацию органов;
• терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
• имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2015 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

• за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
• за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
• за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
• за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2015 году Савельев через работодателя оплатил НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Если платим за родственников

У Вам может возникнуть необходимость расходов на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В каждом из этих случаев можно получить возврат средств, потраченных непосредственно на оплату медучреждению, а также на покупку лекарств.

Получение вычета на родственников оформляется при соблюдении общих условий. Оформлением возврата занимаетесь Вы как налогоплательщик, при этом по документам (договор с больницей, квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п.) плательщиком выступает родственник (супруг, мать/отец).

Что касается возмещения при оплате за детей, то их возраст не должен превышать 18 лет. Это связано с тем, что дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет. Плательщиком по договору с медучреждением будете выступать Вы, при этом в предмете договора будет указано, что медицинская помощь оказана Вашему ребенку. Государством предусмотрено возмещение в сумме не более 15.600 на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Необходимость в лечении часто возникает у пенсионеров, поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален. К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, поэтому применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если же Вы вышли на пенсию, но при этом продолжаете официально работать, то право на оформления компенсации остается за Вами.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Этап 1. Собираем документы

Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2016 году, Вам нужно подготовить:

Базовый пакет документов

• Копию удостоверения личности (паспорт);
• Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения — смотрите ниже);
• Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы — позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
• Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме (скачать образец заявления у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.

Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

Услуги больницы, частной клиники

Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п., то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:

• Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
• Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
• Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг. Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме и, помимо стоимости услуг, содержит следующую информацию: ФИО налогоплательщика и его ИНН, номер карты амбулаторного (стационарного) больного, дата оплаты. Также в справке отражаются данные о том, относится лечение к дорогостоящему или нет (код 2 — для дорогостоящего, код 1 — для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.

Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.

При покупке лекарств

Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

• Наличии оригинала рецепта. Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
• Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).

Налоговый вычет на лечение можно получить и заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:

• непосредственно соглашения (копия);
• лицензии страховщика (копия);
• подтверждения факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.)

При расходах на лечение родственников

При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:

• Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
• Свидетельство о рождении (ребенка — если платим за ребенка, Ваше — если оплата производилась за родителей).

Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.

Этап 2. Заполняем декларацию

Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:

• Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
• Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2015 год);
• Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.

Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, распечатать в 2 экземплярах. Таким образом, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно здесь.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:

• Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
• Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
• Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.

Этап 4. Получаем результаты

После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.

juresovet.ru

Условия возврата налогового вычета для граждан России

• Вы официально трудоустроены, являетесь налогоплательщиком, и ваши доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
• Лечение было пройдено в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, установленные законодательством РФ (для жителей Крыма и Севастополя в 2017 году предусмотрено исключение – медучреждениям разрешено наличие украинской лицензии).
• Официально безработные россияне, неработающие предыдущие три года пенсионеры, граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу – не могут претендовать на вычет.

О каких стоматологических процедурах идет речь

• Эндопротезирование;
• патологические аномалии;
• лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
• терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
• процедуры по восстановлению пораженных костных тканей;
• установка зубных протезов и имплантов.

Налоговый вычет не полагается при процедурах эстетического характера – замена здоровых зубов и их отбеливание.

На какую сумму можете рассчитывать

Максимальная сумма лечения, от которой вам вернут 13 %, составляет 120 000 рублей. Таким образом, на руки вы получите 15 600 рублей (13 % от 120 тысяч). Не забывайте, что государство не вернет вам больше суммы налога, чем вы заплатили за год. Имейте в виду, что остаток денег, превышающий 120 000 рублей, сгорает. Исключение: Дорогостоящие услуги (реплантация, имплантация, установка металлоконструкций), не имеют максимального ограничения по сумме. В этом случае вы можете рассчитывать на возврат 13% от любой потраченной суммы.

За кого из своих близких вы можете получить налоговый вычет на лечение зубов:

• супруга (или супруг);
• родителей;
• детей, в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных.

В этом случае договоры с лечебными учреждениями и платежные документы оформляются на человека, который оплачивает лечение и планирует получить по нему вычет. Помните, что при оплате за несколько человек возврат рассчитывается с общей суммы затрат.

Список документов для возврата налога:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах (электронный бланк на сайте ФНС России);
• документ с места работы;
• копии удостоверения личности;
• заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
• копия договора с медицинским учреждением со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• копии действующих лицензий медицинского учреждения;
• квитанция об оплате по утвержденной форме об оплате медицинских услуг, выданная ИП или стоматологической организацией;
• если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака;
• заверенную нотариусом доверенность, при представлении интересов членов семьи.

Хотя представленный перечень документов является полным, для исключения возможных разногласий с работниками Налоговой Инспекции желательно приложить такие документы:

• копию паспорта и ИНН;
• копию лицензии;
• чеки, подтверждающие оплату услуг стоматолога;
• справку 2-НДФЛ.

Куда отнести документы:

Передайте документы в Налоговую Инспекцию по месту своего жительства лично или посредством официального сайта ФНС. В течение трех месяцев инспекция проведет налоговую проверку, по результатам которой вынесет решение о возврате средств или об отказе в возвращении НДФЛ. Олег Кожевников, “Школа Инвестора”.

investorschool.ru

Когда возникает право на «лечебный» вычет?

Налоговым законодательством предусмотрена возможность вернуть часть суммы, уплаченной гражданином за лечение, в том числе стоматологические услуги, из подоходного налога по ставке 13 % (пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201). Согласно Постановлению N 201 гражданин вправе получить налоговый вычет в случае несения расходов на диагностику, профилактику, лечение и медицинскую реабилитацию при оказании медицинской помощи в амбулаторно-поликлинических условиях. Подробный перечень видов оказываемой медицинской помощи, в том числе зубоврачебной, содержится в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукций и услуг ОК 004-93.

Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

Сколько денег можно вернуть за лечение зубов?

Вычет на лечение является одним из социальных вычетов, к которым также относятся вычеты на обучение, пожертвования, пенсионные взносы и т. д. (ст. 219 НК РФ). Сумма понесенных расходов на все перечисленные цели, из которой производится вычет, не может превышать 120 000 рублей в год. 13 % от 120 000 рублей составляет 15 600 рублей, такова максимальная сумма, которую может вернуть гражданин в качестве излишне уплаченного налога в течение одного календарного года. При этом налогоплательщик может вернуть деньги, потраченные не только на себя, но и на супруга (супругу), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет.

Отдельно возмещаются расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых приведен в Постановлении N 201. В пункте 9 данного перечня указывается на имплантацию протезов. В Письме Минздравсоцразвития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 поясняется, что имплантация зубных протезов также относится к дорогостоящим видам лечения. Предельная сумма расходов на такой вид лечения с целью получения вычета не установлена, поэтому к сумме 15 600 рублей налогоплательщик сможет получить еще 13 % от понесенных расходов на протезирование. В то же время, если сумма, которую может вернуть гражданин, превышает сумму уплаченного подоходного налога, получившаяся разница не переносится на следующий календарный год.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры?

Какие документы нужны для получения вычета?

При оформлении налогового вычета на лечение зубов согласно Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в налоговый орган по месту жительства подаются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ (2 экземпляра);
• заявление на возврат подоходного налога (2 экземпляра);
• договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
• справка об оплате медицинских услуг, выданная стоматологической организацией или ИП (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256);
• свидетельство о рождении или заключении брака, если вычет оформляется в отношении родителей, детей или супруга (копия).

Приведенный перечень является закрытым, однако сотрудник могут также потребовать паспорт, чеки на оплату услуг, копию лицензии медицинской организации и справку 2-НДФЛ. Обязательным условием для возврата налога является самостоятельная оплата медицинских услуг гражданином в организации, находящейся на территории РФ. В заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты счета, на который будут перечислены средства. Решение о возврате принимается в течение месяца со дня подачи документов.

www.9111.ru

Прочтите обязательно другие статьи:

Белые точки на небе у взрослого Ранние зубы у грудничков хорошо или плохо Помощь при прорезывании зубов у грудничков Обезболивающее при беременности на ранних сроках Из за чего появляется налет на языке Зубы у новорожденных Гнойнички на небе у взрослого Когда вылазят первые зубы Через сколько вылазят верхние зубы после нижних Как прорезываются Лечение десен зубов Красные язвочки во рту